Nakit Akış Tablosu Nedir?
Nakit akış tablosu, bir işletmenin belirli bir dönemdeki nakit giriş ve çıkışlarını gösteren finansal bir tablodur. İşletmenin faaliyetleri, yatırımları ve finansmanıyla ilgili nakit hareketlerini takip etmek için kullanılır. Nakit akış tablosu, işletmenin nakit pozisyonunu ve nakit eşdeğerlerini gösterir. Bu nedenle, işletmenin finansal sağlığı hakkında önemli bir gösterge olarak kabul edilir.
Dolaylı Yöntem Nedir?
Nakit akış tablosu, dolaylı ve doğrudan yöntemlerle hazırlanabilir. Dolaylı yöntem, işletmenin faaliyetlerinden kaynaklanan nakit hareketlerini hesaplamak için kullanılır. Bu yöntemde, işletmenin karlılık durumu, bilançosu ve gelir tablosu verileri kullanılır. Dolaylı yöntem, işletmenin nakit akışını doğrudan ölçmese de, faaliyetlerin nakit akışlarına olan etkisini gösterir.
Nakit Akış Tablosu Dolaylı Yöntem Örneği
Örneğin, XYZ Şirketi 2020 yılında faaliyet göstermiştir. Şirketin nakit akış tablosunu dolaylı yöntemle hazırlamak istiyoruz. Aşağıda, XYZ Şirketi’nin bilançosu, gelir tablosu ve diğer finansal verileri verilmiştir.
Bilanço
– Nakit ve Nakit Benzerleri: 100.000 TL – Ticari Alacaklar: 50.000 TL – Diğer Varlıklar: 25.000 TL – Toplam Varlıklar: 175.000 TL – Kısa Vadeli Borçlar: 20.000 TL – Uzun Vadeli Borçlar: 30.000 TL – Özkaynaklar: 125.000 TL – Toplam Yükümlülük ve Özkaynaklar: 175.000 TL
Gelir Tablosu
– Satışlar: 500.000 TL – Maliyetler: 400.000 TL – Brüt Kar: 100.000 TL – Faaliyet Giderleri: 50.000 TL – Faaliyet Karı: 50.000 TL – Diğer Gelir/Giderler: -5.000 TL – Net Kar: 45.000 TL
Nakit Akış Tablosu
XYZ Şirketi’nin dolaylı yöntemle hazırlanmış nakit akış tablosu aşağıdaki gibidir: – Faaliyet Karı: 50.000 TL – Amortisman Gideri: 10.000 TL – Tahsil Edilmemiş Alacaklar Artışı: -10.000 TL – Ticari Borçlar Artışı: 5.000 TL – Diğer Varlık Artışı: -2.000 TL – Diğer Yükümlülük Azalışı: -3.000 TL – Net Nakit Akışı Faaliyetlerden: 50.000 TL – 10.000 TL + 5.000 TL – 2.000 TL – 3.000 TL = 40.000 TL – Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışı: -20.000 TL – Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışı: -10.000 TL – Nakit ve Nakit Benzerleri Artışı: 10.000 TL (100.000 TL’den 110.000 TL’ye)
Başka Bir Örnek
Başka bir örnek olarak, ABC A.Ş. 2021 yılında faaliyet göstermiştir. Dolaylı yöntemle hazırlanmış nakit akış tablosu aşağıdaki gibidir: – Faaliyet Karı: 80.000 TL – Amortisman Gideri: 20.000 TL – Tahsil Edilmemiş Alacaklar Artışı: -10.000 TL – Stok Artışı: -15.000 TL – Ticari Borçlar Artışı: 5.000 TL – Diğer Varlık Azalışı: 2.000 TL – Diğer Yükümlülük Azalışı: -3.000 TL – Net Nakit Akışı Faaliyetlerden: 80.000 TL – 20.000 TL – 10.000 TL – 15.000 TL + 5.000 TL + 2.000 TL – 3.000 TL = 39.000 TL – Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışı: -30.000 TL – Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışı: -5.000 TL – Nakit ve Nakit Benzerleri Artışı: 4.000 TL (100.000 TL’den 104.000 TL’ye)
Sonuç
Nakit akış tablosu, işletmenin nakit pozisyonunu ve nakit eşdeğerlerini gösterirken, dolaylı yöntem işletmenin faaliyetleri, yatırımları ve finansmanıyla ilgili nakit hareketlerini takip etmek için kullanılır. Dolaylı yöntem, işletmenin nakit akışını doğrudan ölçmese de, faaliyetlerin nakit akışlarına olan etkisini gösterir ve işletmenin finansal sağlığı hakkında önemli bir gösterge olarak kabul edilir.
